Пособие по беременности и родам налогообложение. Взимают ли подоходный налог с декретных? Размер декретных выплат

Декретный отпуск – возможность будущей маме отдохнуть от выполнения рабочих обязанностей, побыть наедине со своим малышом и подготовиться к его появлению на свет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы не беспокоиться о выплате компенсации и вопросах, с ней связанных, рекомендуется решить их предварительно.

Отпуск по беременности и родам

Выйти в – право, которым обладает каждая сотрудница, находящаяся в положении.

Вопросы его предоставления тщательно регулируются – им установлена продолжительность, порядок оформления и нюансы, о которых важно не забывать.

Так, по беременности и родам установлены следующие:

1. При одноплодной беременности будущей маме выделяется 140 суток. 70 дней выделяется во время беременности и 70 дней после родов для восстановления и обеспечения необходимого ухода младенцу.
2. При обнаружении осложнений выделяется 156 суток. Продолжительность послеродового отдыха дополнительно увеличивается на 16 суток для восстановления.
3. При многоплодной беременности, если ожидается рождение двух и более детей, будущей маме выделятся 194 дня.

больничного отпуска в связи с беременностью и родами выглядит следующим образом:

1. Изначально необходимо оформить , поскольку он является официальным подтверждением отсутствия на работе. Он выдается после прохождения осмотра у врача. Диагноз в документе указывается в виде цифр, что дополнительно гарантирует защиту врачебной тайны.
2. Следующим шагом является оформление справки о размере заработной платы за предыдущие года работы. Она выдается бухгалтерами через несколько дней после составления соответствующего запроса. Помните, что отсутствие документа является основанием для принятия в расчет принятого показателя МРОТ.
3. В завершение составляется . В нем указывается две просьбы – о предоставлении отпуска в связи с беременностью и родами, а также о назначении и выплате пособия. Не забывайте про обязательные реквизиты – роспись и дату.

Заявление с поданными документами подлежит рассмотрению в продолжение 10 суток с момента подачи.

Если эти сроки грубо нарушаются работодателем, заявительница имеет право обратиться в трудовую инспекцию с жалобой или с иском в суд. Обычно, только услышав про судебное разбирательство, работодатели решают вопрос о выплате пособия.

Женщина может досрочно выйти из декретного отпуска, о чем необходимо предварительно (желательно, за 14 суток), известить работодателя о своем решении.

Запретить вернуться к рабочим обязанностям он не имеет права.

Пособие

Выплата пособия – мера финансовой поддержки государства, позволяющая обеспечить существование матери и ребенка во время прекращения выполнения ею рабочих обязательств и при отсутствии заработной платы.

Компенсация рассчитывается по определенной форме, закрепленной действующим законодательством. Для подсчета используется значение МРОТ, максимальное и минимальное ограничение больничного листа, суммарная заработная плата за предыдущие 24 месяца и иные данные.

Алгоритм расчета пособия, выплачиваемого на больничном отпуске в связи с беременностью и родами:

1. Складывается заработная плата женщины за предыдущие 2 года работы. Если она недавно перешла на новое место деятельности, то потребуется представить справку о доходе от предыдущего работодателя. В этих целях необходимо посетить прежний отдел бухгалтерии и оставить запрос.
2. Полученное значение делится на 730 или 731 (в зависимости от количества дней в году, используемом для подсчета). В итоге удается получить среднюю заработную плату сотрудницы в сутки.
3. Она умножается на продолжительность отпуска, которая указывается в листе нетрудоспособности.

Если расчет произведен неверно, необходимо обратиться с заявлением о перерасчете в отдел бухгалтерии. Бухгалтера должны провести проверку, при обнаружении ошибок недостающая сумма выплачивается.

Если в одном или сразу двух годах, используемых для расчета, женщина уже пребывала в отпуске по беременности и родам, то она может составить заявление об их замене другими годами.

Это позволит увеличить сумму пособия и получить большую компенсацию.

Что касается , то он соответствует значению МРОТ, действующему на территории РФ с 1 июля 2019 года – 7 100 рублей.

Например, если заработная плата будущей мамы ниже этого показателя, то при расчете во внимание будет приниматься именно он.

МРОТ учитывается при подсчетах и в следующих случаях:

1. Отсутствие справки с предыдущего места работы о заработной плате или отсутствие этой же справки от нового работодателя (причины могут быть различными, вплоть до простого пренебрежения).
2. Трудовой стаж на всех местах работы составляет меньше полугода.

Следовательно, работодатели сделали лишь небольшие отчисления в ФСС, которых недостаточно для последующей выплаты пособия.

Такое же правило распространяется на иностранок, принятых на должность в российских компаниях или российскими предпринимателями.

Кто выплачивает?

Осуществляет работодатель женщины, на имя которого составляется заявление.

После выплаты, организация или ИП направляет в ФСС ксерокопии соответствующих документов, на основании которых производится возврат денежных средств.

Как правило, они не передаются обратно работодателю, а поступают в счет уплаты страховых взносов.

Законодательство

Законодательным материалом, рассматривающим вопросы о предоставлении декретного отпуска и начислении пособий, является ТК РФ.

Более того, рассматривает вопрос, связанный с обложением налогами данного вида заработка.

НДФЛ с декретных

НДФЛ с декретных – нужно ли его уплачивать? Если да, то как – самостоятельно или через работодателя?

Эти вопросы волнуют будущих мам, которые скоро выходят в декретный отпуск, и желают знать все, что связано с ним и с полагаемой компенсацией.

Облагаются ли?

Облагаются ли декретные НДФЛ в 2019 году? Нет, в соответствии с действующим законодательством, пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами, не входит в налогооблагаемую базу.

Женщина вместе с авансом или заработной платой.

Это не касается компенсации по больничным отпускам, оформляемым по иным основаниям.

Налоговый вычет

В соответствии с законодательными нормами все без исключения женщины, удовлетворяющие определенным условиям, имеют право на получение декретных. Подобные выплаты представляют собой начисления, положенные по причине беременности и родов. Одним из самых важных вопросов, который волнует большинство, является налогообложение подобных выплат.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие понятия

Декретные начисляются только лишь при выполнении определенных условий. Основная цель подобных начислений – материальное обеспечение женщин при утрате трудоспособности по причине .

Причем существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных как с вычислением, так и получением подобного рода выплат. С ними лучше всего ознакомиться заранее.

Налог на доходы физических лиц представляет собой отчисление в государственный бюджет. Процедура вычисления его имеет свои нюансы. с декретных в 2019 году – один из самых важных вопросов для молодых матерей.

Величина данного налога фиксирована. Сама необходимость оплаты, а также множество иных моментов отражаются в Налоговом кодексе РФ.

По возможности предварительно стоит разобраться со всеми законодательными актами, регламентирующими вопрос декретных выплат.

К основным вопросам стоит обязательно отнести следующие:

1. Что это такое?
2. Кто попадает под категорию.
3. Куда следует обращаться?

Что это такое

Налог на доходы физических лиц обозначается аббревиатурой НДФЛ. Величина его составляет всего 13% от ежемесячного .

Но существует достаточно обширный перечень начислений от официального работодателя которые по разным причинам налоговым сбором не облагаются. Касается это также и декретных выплат. Данный момент отражается в законодательстве.

Сегодня под термином «декретный отпуск» понимается определенный период оплачиваемого времени, в течение которого женщина имеет прав отсутствовать на своем рабочем месте на вполне законных основаниях.

Длительность его может быть различной, зависит от большого количества самых разных факторов. Оплата декретного отпуска осуществляется за счет средств Фонда социального страхования .

Существует определенный перечень условий, выполнение которых строго обязательно для того, чтобы уйти в декретный отпуск.

Важно помнить, что отсутствие официального места трудоустройства является основанием для отказа в оформлении декретного отпуска.

Причина тому – все выплаты формируются именно за счет ФСС. Работодатель же, в свою очередь выплачивается сначала все средства за свой счет.

Кто попадает под категорию

Сегодня больничный рассматриваемого типа (по причине беременности) может быть назначен только при выполнении определенных условий.

Сам НДФЛ в размере 13% также налагается только лишь на являющихся гражданами РФ и официально трудоустроенными на территории страны. Существуют определенные условия, при выполнении которых будут начисляться декретные выплаты.

К таковым в первую очередь относится следующее:

Все остальные моменты при назначении подобного рода выплат не важно. В то же время существуют не урегулированные некоторые особые ситуации.

В первую очередь это касается следующим:

Во всех иных случаях обычно сложностей с получением декретных, а также последующих их учетом при вычислении не возникает. Но имеются важные законодательные нормы, которые следует учитывать в обязательном порядке.

К таковым сегодня относятся следующие:

Важно помнить, что алгоритм вычисления НДФЛ является полностью стандартным вне зависимости от места работы конкретной гражданки РФ.

Аналогичным образом обстоит дело с декретными. Законодательные нормы, регулирующие данный вопрос, распространяются на всех без исключения граждан РФ.

Куда следует обращаться

Для оформления декретного отпуска необходимо будет обратиться в несколько различных учреждений.

В данный перечень входит следующее:

Существует множество разнообразных важных моментов. Например, если обратиться за постановкой на учет по причине беременности заранее, до наступления 12 недели, то будет получена единовременная денежная выплата.

Помимо данной льготы существует достаточно большое количество иных. Информация о них подробно освещается в действующем на территории РФ законодательстве.

Если же официальное место работы отсутствует по причине недавнего увольнения или имеет место постановка на учет на бирже труда, то за выплатой необходимо будет обратиться напрямую в ФСС.

Фонд социального страхования присутствует в каждом регионе РФ. Ознакомиться с местом расположения данного учреждения можно будет на официальном сайте ФСС.

Если возможность посетить данный фонд какой-то причине отсутствует, то следует обратиться в администрацию поселения.

Сегодня проблемы с оформлением декретного отпуска и соответственно получением определенных начислений обычно отсутствуют. Но все же порой имеются некоторые исключения.

Чаще всего проблема возникает по причине того, что работодатель попросту отказывает в назначении соответствующей выплаты. В некоторых случаях подобное будет квалифицироваться не только как административное нарушение, но и уголовное.

В случае возникновения подобных проблем следует обратиться:

В трудовую инспекцию необходимо обращаться в случае, когда наличие нарушения очевидно. Если же имеются какие-либо сложности, нюансы, нужно будет обратиться в суд по месту регистрации самого работодателя.

Так можно будет избежать большого количества самых разных проблем и затруднений. Это существенно ускорит процесс разбора дела, суд имеет большее количество рычагов влияния на любые юридические лица, предприятия.

Облагают ли декретные подоходным налогом

Облагается ли налогом декретный отпуск – первый вопрос, который себе задают собирающиеся уйти в такой отпуск женщины. Нужно помнить о большом количестве самых разных нюансов, связанных с подобным отпуском, а также вычислением налога.

К основным вопросам стоит отнести:

• для работающих женщин;
• для безработных мам;
• в случае работы по совместительству.

Для работающих женщин

Деньги, начисляемые работодателем своей сотруднице, облагаются НДФЛ в размере 13% — но это не относится к декретным выплатам. Продолжительность самого декретного отпуска (по беременности и родам) зависит от различных важных факторов.

На данный момент продолжительность отпуска составляет:

Декретный отпуск с двойней – на несколько дней больше, чем обычный. Важно помнить об этом факте при осуществлении расчета срока отпуска в отделе кадров. Так как этот момент также напрямую влияет на размер самих отчислений.

Особое внимание нужно уделять полному перечню всех выплат, которые полагаются беременным женщинам при уходе их в декрет.

В перечень таковых входит следующее:

Для безработных мам

Нередко случается, что у беременной женщины по какой-то причине официальная работа вовсе отсутствует. В таком случае НДФЛ тем более не будет начисляться.

Исключение будет иметь место только лишь в случае, если имеет место постановка на учет в службу занятости. В такой ситуации начисление декретных будет осуществляться. Прием из расчета заработной платы за последние 2 года официального стажа.

Алгоритм обращения за получением декретных выплат имеет свои особенности. Причем вне зависимости от того куда именно будет осуществлено обращение нужно будет подготовить обязательный перечень документов.

В него входит следующее:

В случае работы по совместительству

Если имеет место работа по совместительству, то выплата НДФЛ также не будет необходима. Сам алгоритм оформления каких-либо существенных отличий не имеет.

Он включает в себя следующие основные этапы:

Видео: стоит ли платить налоги в полном объеме

Особые нюансы

В 2019 году каких-либо существенных изменений в законодательстве относительно декретных выплат не произошло. Касается это также налогообложения.

Какие-либо перечисления в бюджет в форме НДФЛ не требуются. В то же время увеличились суммы декретных выплат.

В 2019 году установлены следующие величины:

Помимо обозначенных выше моментов нужно учитывать некоторые другие:

Существенным моментом является оформление справки по форме 2-НДФЛ. В соответствии с действующим законодательством в данном документе отражается информация по поводу величины уплаченного в таком случае налога.

Если за период отпуска по уходу за ребенком, а также по причине беременности и родов доходы помимо декретных отсутствовали, то основания для оформления такой справки отсутствуют.

Нередко случается, что несмотря на наличие права на отпуск декретного типа женщина продолжает работать. Следует помнить – начисление одновременно декретных и заработной платы невозможно.

Это прямо запрещается действующим на территории РФ законодательством. Женщина обязана будет сделать выбор в пользу какой-либо одной выплаты.

Это распространяется, как на основную официальную работу, так и на трудоустройство по совместительству.

Чем регулируется

Основополагающим нормативно-правовым документом, который осуществляет регулирование начисления подоходного налога, является Налоговый кодекс РФ.

Следует в первую очередь рассмотреть законодательные акты:

Согласно действующему законодательству, большинство доходов, получаемых юридическими и физическими лицами, облагаются налогом. В то же время существуют и исключения, перечень которых закреплен в положениях налоговых нормативно-правовых актах. К таковым относятся и различные виды социальных пособий, выплачиваемых государством. Но относятся ли к ним декретные?

В нормах трудового законодательства не содержится такого понятия как декрет или декретные выплаты. Они появились и получили широкое распространение на практике, но не были закреплены в нормативно-правовых актах. Поэтому нередко возникают противоречия, касающиеся использования этих понятий.

Если под декретом подразумевается промежуток времени, когда сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам, тогда данное понятие закрепляется ст.225 ТК РФ. Указанный период оплачивается работодателем, как больничный, в полном объеме. При этом величина выплат зависит от среднего заработка беременной. Порядок оформления данного отпуска регулируется положениями ФЗ №255.

Продолжительность такого отпуска в общем порядке оставляет 140 дней. Но в исключительных случаях она может продлеваться до 180 суток. К особенным обстоятельствам относят: многоплодную беременность, возникшие осложнения в процессе родов и т.п. Решение в данном случае принимается наблюдающим врачом, который имеет право продлить срок больничного.

Уменьшение продолжительности декретного отпуска со стороны работодателя не допускается. С другой стороны, сама сотрудница может принять решение о досрочном выходе на работу. Это допускается, если состояние её здоровья позволяет прервать отпуск, а также в случае прерывания беременности и иных исключительных ситуациях.

Согласно п.1 ст.217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся различные вида гос. пособий, кроме выплат по больничным листам. При этом пособие по беременности и родам, не относят к выплатам по временной нетрудоспособности. Поэтому с данных выплат налог на прибыль не взымается.

Декретные выплаты и порядок их начисления

Женщина в положении, собираясь в декретный отпуск, получает у своего наблюдающего врача соответствующий больничный лист, с указанием срока начала и завершения периода временной нетрудоспособности.

После получения необходимого документа, трудящаяся обязана предоставить его работодателю. Расчет величины выплат производится исходя из продолжительности отпуска и среднего заработка сотрудницы за последние 2 года.

При выплате декретного пособия, работодателю компенсируются все расходы за счет государства. Для этого руководству необходимо передать больничный лист беременной сотрудницы в отдел соцзащиты населения. После проведения проверки, необходимая сумма будет перечислена на счет предприятия.

После завершения отпуска по беременности и родам, трудящийся (при этом не важно – мама или папа) имеет право написать заявление на отпуск по уходу за малышом, до достижения им полутора лет. В течение этого периода работнику будут продолжать начислять выплаты.

Таким образом, к декретным выплатам относят:

• «Родовое» пособие;
• Ежемесячные перечисления, в связи с отпуском по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет;
• Единовременная выплата по факту рождения ребенка.
• Дополнительное пособие за раннюю постановку на учет при беременности.

При этом на получение причитающихся пособий и иных выплат могут рассчитывать не только женщины, имеющие официальное трудоустройство. Также право на них имеют ИП, безработные, а также лица, проходящие обучение в высших и средне специальных учебных заведениях.

Сумма выплат

Если говорить о работающих беременных, при расчёте величины декретных выплат в большинстве случаев сумма будет определяться исходя из их среднего заработка. Исключение составляют гос. пособия фиксированного размера. Их величина определяется по МРОТ.

«Родовой» больничный лист, получаемый беременной, компенсируется исходя из среднесуточного заработка работницы, умноженного на количество дней отпуска. Оплата производится в 100% размере, вне зависимости от стажа сотрудницы. Однако необходимо учитывать установленную законодательством максимальную величину выплат. Превышать её сумма компенсации не может.

Выход в отпуск по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет, предполагает ежемесячные выплаты работнику. Расчёт их величины также производится исходя из среднего заработка трудящегося. При этом пособие выплачивается в размере 40%.

Алгоритм расчётов в данном случае предполагает определение среднесуточного заработка за последние 2 года. Время нахождения в отпуске по уходу за новорожденным в учетный период не включается. Полученное значение умножается на количество рабочих дней в конкретном месяце, а после на 40%. Итоговое значение и будет равно сумме выплаты.

Сроки начисления декретных выплат

Начисление выплат при оформлении «родового» больничного и отпуска по уходу за новорожденным производится, согласно ст.15 ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006г., в течение 10-ти дней с момента подачи необходимых документов работодателю. Руководство предприятия проводит проверку бумаг, после чего передает их в территориальное отделение страховщика, вместе со справкой о величине среднего заработка сотрудницы.

Данная организация осуществляет перечисление необходимой суммы на счет предприятия в течение 10-ти дней после поступления полного пакета документов. После этого пособие выдается работнице во время следующей выплаты зарплаты сотрудникам фирмы.

Пособие частично или полностью неполученное работником по вине предприятия или страховщика, может быть истребовано в любой момент без ограничения срока давности. Если аналогичное нарушение произошло по вине трудящегося, то истребована может быть сумма только за предшествующие 3 года.

Также сотрудник при невыплате пособия имеет право обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию или прокуратуру. Кроме того, он может отстаивать свои интересы в судебном порядке.

Кто имеет право на получение декретных выплат?

Круг лиц, имеющих право на получение декретных, зависит от того, на какие конкретно выплаты он претендуют. Если речь идет о пособии по беременности и родам, а также единовременных выплатах, то их имеет право получить только роженица или, в ряде случаев, усыновитель новорожденного.

Если под декретными выплатами подразумевается пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, то на его получение может претендовать любой родственник новорожденного, оформивший на своей работе соответствующий отпуск. Важно, что ухаживать за ребенком официально может только один человек. Не допускается оформление нескольких отпусков на одного ребенка.

Ранее в отпуск по уходу за новорожденным могла пойти только мать. Сейчас же таких ограничений нет. Любой родственник, который будет ухаживать за ребенком, имеет право оформить отпуск и получать соответствующее пособие.

Декретные выплаты и НДФЛ

Согласно действующему налоговому законодательству различные виды доходы в нашей стране облагаются подоходным налогом (НДФЛ), в том числе и компенсации за период временной нетрудоспособности. Однако, согласно п.1 ч.1 ст.217 НК РФ больничный лист, полученный беременной женщиной и дающий ей право на выход в отпуск по беременности и родам, не относится к данной группе.

Данный вид дохода является не компенсацией, а своего рода социальным пособием, выплачиваемым государством, в качестве меры финансовой поддержки. В связи с этим с данной выплаты не удерживается НДФЛ.

Это правило распространяется и на пособие, выплачиваемое лицам, оформившим отпуск по уходу за ребенком. Так как это также является мерой господдержки, то подоходный налог с данных выплат не взымается.

Однако и тут есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы.

Нюансы декретных выплат у работающих

Если лицо, имеющее право на получение декретных выплат, перед уходом в отпуск осуществляло трудовую деятельность, то обязанности по перечислению соответствующих сумм возлагаются на работодателя.

При этом фактически расходы предприятие не несет. Оно выступает в роли посредника, перенаправляя денежные средства от страхователя к трудящемуся. Поэтому и обязанность отчисления сборов, в том числе налоговых, возлагается на бухгалтерский отдел работодателя.

В случае с декретными выплатами, в отличие от иных, НДФЛ за них перечислять не требуется. Но даже при его оплате, соответствующие суммы будут возвращены работнику в полном объеме.

Нюансы декретных выплат у безработных

Пособие по родам, а также последующему уходу за малышом, могут получить не только работающие, но еще и те, кто официально не трудоустроен или проходит обучение. В связи с этим, начисление полагающихся сумм происходит в случае, если беременная обратилась с соответствующим заявлением в местное территориальное отделение соцзащиты населения. Для получения выплат необходимо предоставить:

• Трудовую, при её наличии;
• Заявление установленного образца (можно получить бланк в отделении соцзащиты или скачать и распечатать с официального сайта);
• Справку из ЦЗН о нахождении на учете или из учебного заведения;
• Больничный лист (при оформлении родового пособия).

В данном случае перечисление полагающихся средств осуществляется непосредственно УСЗН и отчисление НДФЛ из пособий также не производится.

Нюансы декретных выплат на упрощенке

На получение пособий также могут рассчитывать ИП, но тут тоже есть ограничения. Для осуществления своей деятельности, зачастую они выбирают упрощенную налоговую систему. Она частично освобождает их от налоговых сборов, в числе которых и НДФЛ.

Также они не обязаны заключать с ФСС договоры о соц. страховании и платить им соответствующие взносы. Однако при отсутствии такого договора ИП, частично или полностью лишается возможности получения ряда соц. пособий, среди которых и «родовое», и по уходу за ребенком. В данном случае ИП приравнивается к безработному и имеет право на получение выплат в минимальном объеме, определяемом исходя из установленной величины МРОТ.

Чтобы получать пособие в увеличенном размере, то есть рассчитываемом от среднего заработка, необходимо на момент подачи заявления являться добровольным страхователем в ФСС не менее года. В таком случае декретные выплаты будут определяться исходя из величины ежемесячных отчислений.

Что касается ИП, являющихся работодателями, то, несмотря на упрощенную систему налогообложения, они не освобождаются от необходимости отчисления положенных сборов с доходов их работников. Это касается и страховых взносов в ФСС,

Нюансы декретных выплат при работе по совместительству

Для лиц, осуществляющих трудовую деятельность одновременно у нескольких работодателей по совместительству, законодательством допускается оформление пособия по беременности и родам по обоим местам работы. Но только в случае, если трудоустройство было официальным и руководство фирмы, производило необходимые отчисления в ФСС.

В данном случае женщине необходимо получить у наблюдающего врача больничные листы в количестве равному числу её официальных работодателей. Об этом стоит уведомить доктора заранее, чтобы он подготовил необходимые бумаги. Такое правило связано с тем, что оформление пособия производится на основании предоставленного больничного листа.

Если же работница трудится по совместительству на нескольких должностях у одного работодателя, то пособие будет оформлено ей одно. Как и в других случаях, НДФЛ с декретных выплат взыматься не будет.

Налогообложение других выплат и матпомощи

Что касается налогообложения иных выплат, то согласно ст.217 НК РФ они также являются мерой социальной и материальной поддержки граждан. Поэтому уплата НДФЛ с них не производится. К таким выплатам относятся:

• Единовременное пособие на новорожденного;
• Матпомощь беременным, вставшим на учет в женскую консультацию на раннем сроке.

На их начисление не влияет наличие официального трудоустройства у женщины, так как величина пособий рассчитывается по МРОТ.

В некоторых компаниях положениями локальных нормативных актов предусматривается начисление дополнительных выплат по факту рождения ребенка. Такая матпомощь от работодателя не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 4 тыс. рублей.

Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2017 г.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после. Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач. Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1. В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается. Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ. Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства. Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Декретные и страховые взносы

Помимо вопроса: Пособие по БИР облагается НДФЛ?, сотрудников зачастую волнует момент налогообложения взносами в части ФСС, ОМС и ПФР. С сумм таких выплат исчислять и удерживать страховые взносы не требуется. ОБ этом говорит п. 1 ст. 422 новой главы 34 НК.

Отражение декретных в 2-НДФЛ

Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом. А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ ? Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно. В ряде случаев, по решению администрации предприятия, осуществляется доплата до среднего уровня заработка сотрудницы: такие суммы следует отражать в справке 2-НДФЛ, так как они не освобождаются от удержания налога.

Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется. Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.

Вывод – ответ на вопрос: пособие по беременности и родам облагается НДФЛ? – будет отрицательным. Как следует из норм налогового законодательства, данный вид доходов не попадает под налогообложение подоходным налогом и страховыми взносами, что, безусловно, выгодно беременной сотруднице. При оформлении декрета рекомендуется не затягивать с представлением подтверждающей документации в бухгалтерию работодателя: установленный официально срок для расчета пособия по БиР – 6 мес. с момента окончания отпуска по беременности.

Облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ в России в 2019 году. Основные понятия, информация о листе нетрудоспособности, гарантии государства молодым матерям, вопросы обложения больничного с предстоящей беременностью - данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Временная нетрудоспособность может наступить в любой момент и по различным причинам. Работницы предприятий должны знать свои права в вопросах оформления больничного отпуска по беременности.

Также необходимо уяснить, облагаются ли налогом выплаты получаемые в качестве пособия по предстоящим родам. Этой теме посвящена данная статья.

Интересующие моменты

Чаще всего временная нетрудоспособность возникает при заболевании или травме работника, однако больничный лист можно оформить в случаях ухода за родственниками или в связи с предстоящими родами.

Данная гарантия предоставляется государством и регулируется Трудовым кодексом РФ, поскольку рождение детей связано со множеством расходов и физическими затратами.

Больничный лист по беременности выдается женщинам, которые:

• являются официально трудоустроенными;
• уволены в связи с ликвидацией предприятия или при вынужденном переезде;
• являются усыновителем ребенка до трех лет;
• провела процедуру искусственного оплодотворения;
• являются ИП, адвокатом, в случае уплаты взносов в ФСС.

Длительность периода нетрудоспособности по беременной устанавливается в индивидуальном порядке в зависимости от следующих факторов:

• показания и противопоказания лечащего доктора;
• тип проходящей беременности (одно- или многоплодная);
• необходимость осуществления оздоровительных процедур перед родами;
• возникающие осложнения при беременности.

Главные понятия

Основные определения, раскрывающие тему предложенной статьи, представлены в таблице:

Что такое листок нетрудоспособности

Лист нетрудоспособности - это официальный документ, оформляемый лечащим врачом в случае болезни или травмы сотрудника. Также больничный лист может выдаваться при необходимости ухода за ребенком или взрослым членом семьи.

Документ подлежит обязательной оплате из средств работодателя и ФСС при условии социального страхования работника .

Фонд соцстрахования оплачивает больничный отпуск в том случае, если работодатель производил регулярные отчисления за работника в ФСС. Образец заявления в ФСС на выплату больничного можно .

Для расчета суммы выплаты берутся в рассмотрение следующие факторы:

В случае оплаты декретного отпуска в 2019 году компенсация начисляется единоразово за весь период отпуска. Это возможно только при предъявлении документа о нетрудоспособности.

Больничный лист оформляется на 140 дней, при этом он должен быть открыт за 70 календарных дней до рождения малыша .

В случае многоплодной беременности лист нетрудоспособности выдается сроком на 194 дня и за 84 дня до родов. При осложнениях при протекании родов декрет продлевается на 16 дней.

При усыновлении детей в возрасте до трех месяцев пособие начисляется одному из супругов со дня усыновления и до истечения 70 дней с момента рождения ребенка. Также при взятии под опеку более двух детей в расчет берется 110 календарных дней со дня их рождения.

Правовые основы

Законодательные акты, регулирующие и регламентирующие вопросы оплаты больничного в связи с беременностью и предстоящими родами, представлены ниже:

Важные аспекты

Выдача листа нетрудоспособности по беременности осуществляется по месту постановки женщины на учет на сроке 30 недель.

При этом больничный лист выдается только одним врачом, у которого осматривается сотрудница. Это может быть общий или семейный врач, фельдшер.

В данном случае решение врачебной комиссии не требуется. Документ заполняется черной гелевой или перьевой ручкой печатными буквами, не допускаются заходить за пределы ячеек.

В больничном листе отмечается следующая информация:

• наименование медучреждения;
• дата выдачи документа (при акушерском сроке в 30 недель);
• код причины нетрудоспособности (05);
• предполагаемая дата рождения ребенка;
• период нетрудоспособности (от 140 дней);
• ФИО врача и должность.

Право на получение пособия по предстоящему рождению ребенка есть исключительно у застрахованных лиц в системе соцстрахования. Это могут быть граждане РФ и иностранцы .

Также претендовать на получение помощи могут лица, ведущие индивидуальную деятельность (ИП) и лично перечисляли взносы в ФСС. Пособие по беременности всегда выплачивается в 100% размере от среднего заработка сотрудника.

Однако нужно иметь в виду максимальный и минимальный размер пособия:

Социальные гарантии государства

Поскольку при рождении ребенка у гражданина возникает необходимость в дополнительных расходах и физических затрат, государство оказывает посильную помощь родителям.

Законодательство предоставляет полное социальное обеспечение будущим родителям, которое в основном заключается в выплате материальной помощи.

Они бывают разных видов и включают:

• пособие по беременности и родам (ПБР);
• единоразовое пособие гражданам, которые находятся на учете в медучреждении с начала беременности;
• единоразовое пособие при рождении малыша;
• ежемесячное пособие на детей.

Облагается ли больничный по беременности и родам подоходным налогом

В соответствие НК РФ пособие по нетрудоспособности в связи с беременностью и родами не подлежит налогообложению. Поэтому при начислении ПБР налог не удерживается.

Однако бывают случаи, когда работодатель выплачивается дополнительные суммы пособия сотрудницам сверх установленной нормы.

Это делается для того, чтобы достигнуть уровня среднего заработка работника. При таких обстоятельствах НДФЛ удерживается только со сверхнормативной доли начислений, поскольку ПБР - нормируемое пособие.

Также при желании доплатить беременной сотруднице работодатель может оформить ее в виде материально помощи. Согласно Налоговому Кодексу России, такая помощь при рождении малыша в пределах до 50 тысяч рублей на одного малыша налогом не облагается.

Необлагаемые больничные листы

В соответствие с законодательством РФ существует определенный перечень доходов по листам нетрудоспособности, которые не облагаются НДФЛ.

К ним относятся следующие:

• больничный лист неработающего гражданина, который состоит на учете в Центре занятости населения;
• компенсационные выплат на возмещение вреда при увечье;
• предоставление жилья, коммунальных услуг или топлива (в случае выплаты их в денежном эквиваленте);
• оплата работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и т.д.;
• возмещение работодателем медицинских услуг, стоимости лекарств работникам и членам их семей.

Таким образом, согласно законодательству РФ, подоходный налог с пособия по беременности не удерживается, если оно было рассчитано на стандартные основания.

Однако при начислении дополнительных средств сверх ПБР, данные средства облагаются налогом. Выплаты сверх нормы можно оформить в качестве материальной помощи во избежание удержания налога.